החזר מס על ביטוח בריאות פרטי

משלמים על ביטוח בריאות פרטי ובודקים אם מגיע לכם החזר מס? הנה התשובה לפני שממלאים טופס: לפי החוזר המקצועי של מס הכנסה, הזיכוי ממס לפי סעיף 45א(א)(1) לפקודת מס הכנסה ניתן על תשלומים לביטוח חיים, ולא על ביטוח מפני מחלה, תאונה או נכות. בעמוד הזה: מה כן מזכה, איך בודקים מה יש בפוליסות שלכם, ואיך מבקשים החזר מס על מה שמוכר. העמוד הוא חלק מהמדריך לביטוח בריאות פרטי.

בקצרה

על ביטוח בריאות פרטי אין זיכוי ממס לפי סעיף 45א(א)(1) לפקודת מס הכנסה, שנותן זיכוי על ביטוח חיים. מה שכתוב:

• אין זיכוי לפי סעיף 45א(א)(1) על תשלומים לביטוח מפני תאונה, מחלה ונכות (חוזר מס הכנסה).
• על ביטוח חיים יש זיכוי של 25% מהסכומים ששולמו, רק על מרכיב הביטוח.
• אם בין הפוליסות שלכם יש ביטוח חיים, מבקשים מהחברה אישור שנתי על התשלומים.
• בקשה להחזר מס מגישים בטופס 135 או בדוח המקוון, עד 6 שנים מתום שנת המס (רשות המסים).
• מס בריאות שמשלמים לביטוח לאומי הוא נושא אחר.

מה בעמוד

• האם ביטוח בריאות מוכר במס
• על אילו ביטוחים יש הטבת מס
• מה יש בפוליסות שלכם
• איך מבקשים החזר מס
• ומה עם מס בריאות

האם ביטוח בריאות פרטי מוכר במס?

לא בזיכוי של סעיף 45א(א)(1). הסעיף נותן ליחיד זיכוי ממס על תשלומים לביטוח חיים. רשות המסים פרסמה חוזר מקצועי על הסעיף, וכתוב בו במפורש: אין להעניק זיכוי ממס לפי סעיף 45א(א)(1) בגין תשלומים לרכישת ביטוח מפני תאונה, מחלה, נכות וכיוצא באלה.

ביטוח בריאות פרטי הוא ביטוח מפני מחלה: ניתוחים, תרופות, השתלות, ייעוצים ובדיקות. לכן הפרמיה, הסכום שאתם משלמים לחברת הביטוח, לא נכנסת לזיכוי הזה, גם כשהיא גבוהה.

ועצמאים, ששואלים אם זו הוצאה מוכרת? זו שאלה על העסק, לא על הפוליסה, ואת התשובה בודקים עם רואה חשבון או מול רשות המסים. אנחנו לא נותנים ייעוץ מס.

על אילו ביטוחים כן מקבלים הטבת מס?

על ביטוח חיים. לפי החוזר, יחיד מזוכה ממס ב-25% מהסכומים ששילמו הוא, בן או בת הזוג, ילד או הורה, בשנת המס, לביטוח החיים שלו. הזיכוי חל רק על מרכיב הביטוח, לא על מרכיב חיסכון. גם על ביטוח אובדן כושר עבודה יש הטבה בתנאים שבפקודה, ובמדריך של רשות המסים אישורים על תשלומים כאלה הם חלק מהמסמכים שמצרפים.

על מה שילמתם	מה כתוב	מה עושים
ביטוח בריאות פרטי: ניתוחים, תרופות, אמבולטורי	אין זיכוי לפי סעיף 45א(א)(1)	לא מבקשים עליו זיכוי
ביטוח חיים (ריסק) בפוליסת פרט	זיכוי של 25% על מרכיב הביטוח	מבקשים אישור שנתי מהחברה
ביטוח אובדן כושר עבודה	הטבה בתנאים שבפקודה	מצרפים אישור מהחברה לבקשה

מקור: חוזר מס הכנסה על סעיף 45א; מדריך רשות המסים ״דע את זכויותיך וחובותיך״. הרשימה המלאה בסוף העמוד.

הפירוט המלא על ביטוח חיים: החזר מס וזיכוי מס על ביטוח חיים. ועל אובדן כושר עבודה: החזר מס על ביטוח אובדן כושר עבודה.

איך יודעים על מה בדיוק אתם משלמים בכל פוליסה?

השאלה האמיתית היא לא אם ביטוח בריאות מוכר במס, אלא אם בין הפוליסות שלכם יש גם ביטוח חיים. בודקים ב-3 צעדים:

1. מוציאים דוח מהר הביטוח. לפי חוזר הרשות על המערכת, מוצגים בו לכל מוצר סוג המוצר, מספר הפוליסה, תקופת הביטוח והפרמיה.
2. מסמנים כל שורה: בריאות, חיים, אובדן כושר עבודה או אחר. רק השורות של ביטוח חיים ואובדן כושר עבודה רלוונטיות להטבת מס.
3. מבקשים מכל חברה את האישור השנתי על התשלומים. לפי חוזר מס הכנסה, באישור צריכה להיות הפרדה בין מרכיב הביטוח למרכיב החיסכון.

יש לכם ביטוח בריאות קבוצתי דרך מקום העבודה? איך הוא מופיע בתלוש בודקים מול מחלקת השכר. על הביטוח עצמו, ועל מה שקורה לו כשעוזבים: ביטוח בריאות קבוצתי.

איך מבקשים החזר מס על מה שכן מוכר?

ארבעה צעדים, בסדר הזה:

1. אוספים את האישורים השנתיים מכל חברת ביטוח, על ביטוח החיים ועל אובדן כושר העבודה. לפי המדריך של רשות המסים, אישורים על תשלומים לחברת ביטוח מצורפים לבקשה.
2. מגישים בקשה להחזר מס בטופס 135, או במערכת הדוח המקוון, בתנאי שאתם רשומים ברשות המסים.
3. בודקים את הזמן: לפי רשות המסים, בקשה להחזר מס לשנה מסוימת מגישים לא יאוחר מ-6 שנים מתום שנת המס.
4. לא בטוחים בחישוב? רואה חשבון או רשות המסים. אנחנו לא מגישים בקשות להחזר מס.

ומה עם מס בריאות?

מי שמחפש ״החזר מס בריאות״ מתכוון לפעמים לדבר אחר לגמרי: דמי ביטוח בריאות, שרבים קוראים להם מס בריאות, שמשלמים לביטוח לאומי. זה לא ביטוח פרטי ולא זיכוי ממס הכנסה. מה זה, ומי משלם: מס בריאות.

הצעד הבא: מוציאים את דוח הר הביטוח ומסמנים את שורות ביטוח החיים. יש? מבקשים אישור שנתי. אין? זו כבר שאלה על הכיסוי, לא על המס, ובשביל זה השאלון שבסוף העמוד.

שאלות נפוצות

האם ביטוח בריאות פרטי מוכר במס?

לא בזיכוי של סעיף 45א(א)(1). לפי חוזר מס הכנסה, אין זיכוי לפי סעיף 45א(א)(1) על תשלומים לביטוח מפני תאונה, מחלה, נכות וכיוצא באלה. הזיכוי בסעיף הזה הוא על ביטוח חיים.

האם ביטוח בריאות הוצאה מוכרת?

בזיכוי לפי סעיף 45א(א)(1), לא. עצמאים ששואלים על הוצאה מוכרת בעסק בודקים את זה עם רואה חשבון או מול רשות המסים.

האם אפשר לקבל החזר מס על ביטוח חיים?

כן, בתנאים. לפי החוזר, הזיכוי הוא 25% מהסכומים ששולמו לביטוח החיים, רק על מרכיב הביטוח. מבקשים מהחברה אישור שנתי ומצרפים אותו לבקשה.

עד כמה שנים אחורה אפשר לבקש החזר מס?

לפי רשות המסים, בקשה להחזר מס לשנה מסוימת מגישים לא יאוחר מתום 6 שנים מתום שנת המס הרלוונטית.

מה למדנו

• על ביטוח בריאות פרטי אין זיכוי לפי סעיף 45א(א)(1).
• על ביטוח חיים יש זיכוי של 25% על מרכיב הביטוח.
• בדוח הר הביטוח מסמנים מה בריאות ומה חיים.
• את האישורים השנתיים מצרפים לבקשה להחזר מס, עד 6 שנים אחורה.
• מס בריאות הוא דמי ביטוח לביטוח לאומי, נושא נפרד.

מקורות

1. רשות המסים בישראל · חוזר מס הכנסה 19/2004, זיכוי ממס לפי סעיף 45א לפקודה בשל תשלומים לביטוח חיים: 25% מהסכומים ששילמו היחיד, בן זוגו, ילדו או הורהו; סעיף 4 (אין זיכוי לפי סעיף 45א(א)(1) על ביטוח מפני תאונה, מחלה, נכות וכיו״ב); הפרדה בין מרכיב הביטוח למרכיב החיסכון באישורים השנתיים · נקרא 1.10.2026
2. רשות המסים בישראל · דע את זכויותיך וחובותיך (מהדורת 2024): עמ׳ 5 (בקשה להחזר מס בטופס 0135 או בדוח המקוון, עד 6 שנים מתום שנת המס); עמ׳ 12–13 (אישורים על תשלומים לחברת ביטוח לאובדן כושר עבודה ולביטוח חיים) · נקרא 1.10.2026
3. רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון · חוזר ביטוח 2022-1-15, ממשק אינטרנטי לאיתור מוצרי ביטוח (הר הביטוח): סעיף 3א (מספר פוליסה, סוג המוצר, תקופת הביטוח, הפרמיה), סעיף 6 (סוגי ביטוח הבריאות שמדווחים) · נקרא 1.10.2026

עוד בנושא: החזר מס וזיכוי מס על ביטוח חיים · מס בריאות · החזר מס על אובדן כושר עבודה