החזר מס וזיכוי מס על ביטוח חיים

השורה התחתונה: מי ששילם על ביטוח חיים זכאי לזיכוי ממס של 25% מהסכומים ששולמו על מרכיב הביטוח, לפי סעיף 45א לפקודת מס הכנסה ובתנאים שבה. מה שהופך את זה לכסף בפועל הוא אישור שנתי מחברת הביטוח, ובדיקה מול רשות המסים. העמוד הוא חלק מהמדריך לביטוח חיים (ריסק).

בקצרה

זיכוי ממס על ביטוח חיים מקטין את המס שאתם משלמים ב-25% מהסכומים ששולמו בשנת המס על מרכיב הביטוח בפוליסה, לפי סעיף 45א לפקודת מס הכנסה ובתנאים שבה.

• הזיכוי חל על סכומים ששילמו אתם, בן או בת הזוג, ילד או הורה, לביטוח החיים שלכם (חוזר מס הכנסה על סעיף 45א).
• רק מרכיב הביטוח נכלל. הפרמיה למרכיב החיסכון לא נכללת בזיכוי.
• חברות הביטוח מנפיקות למבוטחים אישורים שנתיים, ובהם צריכה להיות הפרדה בין המרכיבים.
• פוליסה שמאושרת כקופת גמל מקבלת הטבות במסלול אחר: ניכוי לפי סעיף 47, או זיכוי לפי סעיף 45א(א)(2) או 45א(ב).
• זיכוי מקוזז מהמס עצמו. ניכוי מקטין את ההכנסה שעליה מחשבים את המס.

מה בעמוד

• מה זה הזיכוי
• על מה הוא חל
• 3 המספרים שלכם
• מוכר במס או הוצאה מוכרת
• מה עושים בפועל
• הטבלה המסכמת

מה זה זיכוי ממס על ביטוח חיים?

סעיף 45א לפקודת מס הכנסה נותן ליחיד זיכוי ממס על תשלומים לביטוח חיים. כך מתאר אותו החוזר המקצועי של מס הכנסה: יחיד יזוכה ממס ב-25% מהסכומים ששילמו הוא, בן זוגו, ילדו או הורהו, בשנת המס, לביטוח חייו. לפקודה יש תנאים נוספים, ואותם בודקים מול רשות המסים.

שימו לב למי שמשלם: לפי הנוסח הזה, גם תשלום של בן או בת הזוג, של ילד או של הורה על ביטוח החיים שלכם נספר. והפרמיה, הסכום שמשלמים לחברת הביטוח, נספרת רק בחלק שהולך לכיסוי עצמו.

זיכוי או ניכוי?

שתי המילים נשמעות דומות, והן עובדות אחרת. ניכוי מקטין את ההכנסה שעליה מחשבים את המס. זיכוי מקוזז מהמס עצמו, אחרי שחישבו אותו.

על פוליסת ביטוח חיים פרטית, ההטבה בסעיף 45א היא זיכוי: 25% מהסכום ששולם על מרכיב הביטוח. ניכוי לפי סעיף 47 מופיע בחוזר רק לגבי פוליסה שמאושרת כקופת גמל.

על אילו תשלומים לביטוח חיים מגיע זיכוי, ועל אילו לא?

החוזר של מס הכנסה נכתב בגלל בעיה מעשית: באישורים השנתיים שחברות הביטוח הנפיקו למבוטחים בפוליסות פרט, לא הקפידו על הפרדה ברורה בין מרכיב החיסכון למרכיב הביטוח. לכן הוא קובע שהפרמיה למרכיב החיסכון לא נכללת בסכום שבגינו ניתן הזיכוי.

בפוליסת ריסק טהורה השאלה פשוטה יותר. בפוליסה שבדקנו, ביטוח חיים למקרה פטירה של מנורה מבטחים, כתוב שהיא לא כוללת מרכיב חיסכון כלשהו. בפוליסה כזו אין מה להפריד.

ומה עם ביטוח חיים בתוך חיסכון פנסיוני? לפי החוזר, כשפוליסה מאושרת כקופת גמל, ההטבות ניתנות בדרך אחרת: ניכוי לפי סעיף 47, או זיכוי לפי סעיף 45א(א)(2) או 45א(ב). על ביטוח חיים למשכנתא יש עמוד נפרד: החזר מס על ביטוח חיים למשכנתא.

אילו 3 מספרים צריך כדי לדעת כמה זיכוי מגיע לכם?

המספר	איפה מוצאים אותו
1. כמה שולם לביטוח החיים בשנת המס	באישור השנתי של חברת הביטוח, לכל פוליסה
2. כמה מזה הוא מרכיב הביטוח, בלי חיסכון	באותו אישור, בהפרדה בין המרכיבים. בריסק בלי חיסכון: כל הסכום
3. הזיכוי: 25% מהמספר השני	בכפוף לתנאים שבפקודה. את החישוב הסופי בודקים מול רשות המסים

יש לכם כמה פוליסות, או שבן הזוג משלם על אחת מהן? אוספים אישור מכל חברה, ומחברים את כל מה ששולם לביטוח החיים שלכם.

האם ביטוח חיים מוכר במס, או שזו הוצאה מוכרת?

ביטוח חיים מוכר במס, וההטבה עליו היא זיכוי. לפי החוזר, על פוליסת פרט ההטבה ניתנת כזיכוי ממס לפי סעיף 45א(א)(1). את הניכוי לפי סעיף 47 החוזר מזכיר רק לגבי פוליסה שמאושרת כקופת גמל. עצמאים ששואלים על הוצאה בעסק בודקים את זה עם רואה חשבון.

ואם השאלה היא על הכסף שהמוטבים יקבלו ביום מן הימים, זו כבר שאלה אחרת: הזיכוי בעמוד הזה עוסק בתשלומים שלכם, לא בתגמולים. את המיסוי של תגמולים בודקים מול רשות המסים או רואה חשבון.

איך מקבלים את הזיכוי או את החזר המס בפועל?

שלושה צעדים, בסדר הזה:

1. מבקשים מחברת הביטוח את האישור השנתי על התשלומים לביטוח החיים, לכל פוליסה.
2. בודקים שהאישור מפריד בין מרכיב הביטוח למרכיב החיסכון, אם יש כזה.
3. בודקים מול רשות המסים, או עם רואה חשבון, איך הזיכוי נכנס אצלכם, ואם אפשר לבקש אותו גם על שנים קודמות.

לא בטוחים אילו פוליסות יש לכם? רשימת מוצרי הביטוח שלכם מונפקת דרך אתר הר הביטוח של רשות שוק ההון. איך נכנסים ומה מחפשים: המדריך להר הביטוח.

מה אנחנו לא עושים

אנחנו לא נותנים ייעוץ מס, ולא מגישים בקשות להחזר מס. את הזכאות שלכם בודקים מול רשות המסים או רואה חשבון.

השורה התחתונה: מה מזכה בהטבת מס ומה לא?

על מה שילמתם	מה ההטבה	איפה זה כתוב
מרכיב הביטוח בפוליסת ביטוח חיים פרטית	זיכוי של 25%	סעיף 45א(א)(1) לפקודה
מרכיב החיסכון בפוליסת פרט	לא נכלל בזיכוי	חוזר מס הכנסה על סעיף 45א
פוליסה שמאושרת כקופת גמל	ניכוי לפי סעיף 47, או זיכוי לפי סעיף 45א(א)(2) או 45א(ב)	חוזר מס הכנסה על סעיף 45א
ביטוח חיים למשכנתא	בעמוד נפרד	החזר מס על ביטוח חיים למשכנתא

שאלות נפוצות

האם ביטוח חיים מוכר במס?

כן, בתנאים. לפי סעיף 45א לפקודת מס הכנסה, יחיד מזוכה ב-25% מהסכומים ששולמו בשנת המס לביטוח החיים שלו, רק על מרכיב הביטוח. את התנאים המלאים בודקים מול רשות המסים.

האם ביטוח חיים הוצאה מוכרת?

ההטבה שחוזר מס הכנסה מתאר לפוליסת פרט היא זיכוי ממס לפי סעיף 45א. ניכוי לפי סעיף 47 מופיע בו רק לגבי פוליסה שמאושרת כקופת גמל. עצמאים ששואלים על הוצאה בעסק בודקים עם רואה חשבון.

האם ביטוח חיים פטור ממס?

התשלומים לביטוח חיים לא פטורים, אבל מזכים בזיכוי של 25% על מרכיב הביטוח. ואם השאלה היא על הכסף שהמוטבים מקבלים, זו שאלה נפרדת, שבודקים מול רשות המסים או רואה חשבון.

האם ביטוח בריאות מוכר במס?

סעיף 45א שבעמוד הזה עוסק בביטוח חיים. מה מגיע על ביטוח בריאות פרטי: החזר מס על ביטוח בריאות פרטי.

מה למדנו

• על ביטוח חיים פרטי מגיע זיכוי של 25% מהסכום ששולם על מרכיב הביטוח.
• נספר גם מה ששילמו בן הזוג, ילד או הורה על ביטוח החיים שלכם.
• מרכיב חיסכון לא נכלל, ולכן האישור השנתי צריך להפריד בין המרכיבים.
• פוליסה שמאושרת כקופת גמל עוברת במסלול אחר של הפקודה.
• את החישוב הסופי ואת הבקשה עושים מול רשות המסים.

מקורות

1. רשות המסים בישראל · חוזר מס הכנסה 19/2004 (15.7.2004), זיכוי ממס לפי סעיף 45א לפקודה בשל תשלומים לביטוח חיים: 25% מהסכומים ששילמו היחיד, בן זוגו, ילדו או הורהו בשנת המס לביטוח חייו; הפרמיה למרכיב החיסכון לא נכללת; הפרדה באישורים השנתיים של חברות הביטוח; פוליסה המאושרת כקופת גמל: ניכוי לפי סעיף 47 או זיכוי לפי סעיף 45א(א)(2) או 45א(ב) · נקרא 1.10.2026
2. מנורה מבטחים · ביטוח חיים למקרה פטירה, נספח 542, מהדורה 02/2021: סעיף 14 (הפוליסה לא כוללת מרכיב חיסכון) · נקרא 1.10.2026
3. רשות שוק ההון, ביטוח וחיסכון · חוזר ביטוח 2022-1-10, צירוף לביטוח, תיקון (29.6.2022), והנוסח המשולב של חוזר 2016-1-7 שמצורף לו: סעיף 3(ג) (רשימת מוצרי הביטוח של המועמד, המונפקת באמצעות אתר הר הביטוח) · נקרא 2.10.2026

עוד בנושא: מה זה ביטוח חיים ריסק · החזר מס על ביטוח חיים למשכנתא · החזר מס על ביטוח בריאות פרטי