השורה התחתונה: על מה ששילמתם לביטוח אובדן כושר עבודה אפשר לבקש ניכוי ממס הכנסה, גם כשכירים וגם כעצמאים. בטופס הבקשה להחזר מס של רשות המסים יש לזה שתי שורות נפרדות, ואת הבקשה אפשר להגיש עד 6 שנים מתום שנת המס. העמוד הוא חלק מהמדריך לביטוח אובדן כושר עבודה.
החזר מס על ביטוח אובדן כושר עבודה הוא ניכוי: הסכום המותר מתוך מה ששילמתם לפוליסה יורד מההכנסה שעליה מחשבים את המס.
- עצמאים רושמים את מה ששילמו לביטוח מפני אובדן כושר עבודה בשל ההכנסה כעצמאים (טופס 135).
- שכירים רושמים את ההוצאה המותרת, כפי שחושבה בטופס 134, ומצרפים את הטופס.
- תשלומים שלא מופיעים בטופס 106 מהמעסיק: מצרפים אישור מחברת הביטוח.
- הזיכוי של 25% על ביטוח חיים לא ניתן על ביטוח מפני תאונה, מחלה או נכות (חוזר מס הכנסה).
- בקשה להחזר מס מגישים עד 6 שנים מתום שנת המס.
רוצים לדעת אילו פוליסות לאובדן כושר עבודה יש לכם בכלל? כמה שאלות קצרות, בלי פרטים רפואיים.
מה בעמוד
איזו הטבת מס מגיעה על ביטוח אובדן כושר עבודה?
ניכוי. בטופס 135, הדוח המקוצר שבו מבקשים החזר מס, ביטוח מפני אובדן כושר עבודה מופיע בחלק של הניכויים האישיים. יש בו שתי שורות: אחת לעצמאים ואחת לשכירים.
שתי המילים נשמעות דומות, והן עובדות אחרת. ניכוי מקטין את ההכנסה שעליה מחשבים את המס. זיכוי מקוזז מהמס עצמו, אחרי שחישבו אותו.
על ביטוח חיים פרטי ההטבה היא זיכוי. על ביטוח אובדן כושר עבודה, לפי טופס 135, היא ניכוי.
שימו לב למילה "המותרת" בשורה של השכירים. היא אומרת שלא כל סכום ששולם יורד בהכרח מההכנסה. את הסכום מחשבים בטופס 134, ולפי המדריך של רשות המסים, באותו טופס מחשבים גם תשלומים עודפים שהמעסיק העביר לקופות גמל או לקרן השתלמות.
למה אין על אובדן כושר עבודה את הזיכוי של ביטוח חיים?
כי זה מסלול אחר בפקודה. על ביטוח חיים מגיע זיכוי של 25% מהסכומים ששולמו, רק על מרכיב הביטוח, לפי סעיף 45א. אבל חוזר מס הכנסה על הסעיף הזה קובע במפורש: אין להעניק את הזיכוי הזה בגין תשלומים לרכישת ביטוח מפני תאונה, מחלה או נכות.
לכן מי שמחפש את ההטבה על אובדן כושר עבודה בשורה של ביטוח החיים לא ימצא אותה שם. היא בשורת הניכויים. וההטבה על ביטוח החיים עצמו: החזר מס וזיכוי מס על ביטוח חיים.
מה ההבדל בין שכירים לעצמאים בהחזר מס על אובדן כושר עבודה?
ההבדל הוא במה שרושמים. עצמאים רושמים את מה ששילמו. שכירים רושמים סכום מחושב:
| עצמאים | שכירים | |
|---|---|---|
| מה רושמים | את סכום ההוצאה ששילמתם לביטוח מפני אובדן כושר עבודה בשל ההכנסה כעצמאים | את סכום ההוצאה המותרת, כפי שחושב בטופס 134 |
| מה מצרפים | אישור מחברת הביטוח על התשלומים | את טופס 134, ואישור מחברת הביטוח על תשלומים שלא מופיעים בטופס 106 |
| איפה בטופס 135 | ניכויים אישיים, קודים 112 ו-113 | ניכויים אישיים, קודים 206 ו-207 |
ומי שמגיש דוח שנתי? במדריך של רשות המסים למילוי הדוח, אישורים מחברת ביטוח על תשלום פרמיה לאובדן כושר עבודה הם חלק מהנספחים שמצרפים כשמבקשים ניכוי, אם התשלום לא מופיע בטופס 106.
אילו 3 מספרים צריך לפני שמבקשים את ההחזר?
| המספר | איפה מוצאים אותו |
|---|---|
| 1. כמה שילמתם לביטוח אובדן כושר עבודה בשנת המס | באישור מחברת הביטוח, לכל פוליסה |
| 2. איזה חלק מזה כבר מופיע בטופס 106 | בטופס 106 מהמעסיק. מה שלא מופיע בו, מוכיחים באישור מחברת הביטוח |
| 3. הסכום שמותר בניכוי | שכירים: בחישוב בטופס 134. עצמאים: מה ששילמתם בשל ההכנסה כעצמאים |
יש לכם יותר מפוליסה אחת? אוספים אישור מכל חברה. הפרמיה, הסכום שמשלמים לחברת הביטוח, נספרת לכל פוליסה בנפרד. לא בטוחים אילו פוליסות יש לכם: המדריך להר הביטוח.
איך מבקשים החזר מס על ביטוח אובדן כושר עבודה, ועד כמה שנים אחורה?
שלושה צעדים, בסדר הזה:
- מבקשים מחברת הביטוח אישור על התשלומים לפרמיה לאובדן כושר עבודה, לכל שנת מס.
- שכירים ממלאים את טופס 134 ומחשבים בו את ההוצאה המותרת.
- מגישים. מי שאינו בעל עסק ולא צריך להגיש דוח שנתי מגיש את הדוח המקוצר, טופס 135, בטופס או בהגשה המקוונת. מי שמגיש דוח שנתי מבקש את הניכוי בדוח.
כמה אחורה: לפי רשות המסים, בקשה להחזר מס מגישים עד 6 שנים מתום שנת המס. כלומר, אם שילמתם על פוליסה כמה שנים ולא ביקשתם, יש עדיין מה לבדוק.
אנחנו לא נותנים ייעוץ מס ולא מגישים בקשות להחזר מס. את החישוב ואת הזכאות שלכם בודקים מול רשות המסים או רואה חשבון.
רוצים לבדוק גם אם הפוליסה עצמה עדיין מבטחת את ההכנסה שלכם היום? כמה שאלות קצרות, ואיש מקצוע חוזר אליכם עם הצעה, או עם אופציה לתיאום פגישה שתעשה לכם סדר.
השורה התחתונה: איזו הטבת מס מגיעה על כל ביטוח?
| על מה שילמתם | מה ההטבה | איפה זה כתוב |
|---|---|---|
| ביטוח אובדן כושר עבודה, עצמאים | ניכוי של מה ששילמתם בשל ההכנסה כעצמאים | טופס 135, קודים 112 ו-113 |
| ביטוח אובדן כושר עבודה, שכירים | ניכוי של ההוצאה המותרת | טופס 135, קודים 206 ו-207, וטופס 134 |
| ביטוח חיים, מרכיב הביטוח | זיכוי של 25% | סעיף 45א לפקודה |
| ביטוח מפני תאונה, מחלה או נכות | לא בזיכוי של ביטוח חיים | חוזר מס הכנסה על סעיף 45א, סעיף 4 |
שאלות נפוצות
האם על אובדן כושר עבודה משלמים מס?
על התשלומים שלכם לפוליסה מגיעה הטבה: ניכוי ממס הכנסה, בשורות של טופס 135 או בדוח השנתי. המס על התגמולים, הכסף שמקבלים כשלא עובדים, הוא שאלה נפרדת, בשאלה הבאה.
האם על קצבת אובדן כושר עבודה משלמים מס הכנסה?
את זה בודקים מול רשות המסים או רואה חשבון, לפי המקרה שלכם. דבר אחד כדאי להכיר: לפי ביטוח לאומי, פטור ממס הכנסה לפי סעיף 9(5) לפקודה ניתן למי שנקבעו לו לפחות 90% נכות משוקללת, לצמיתות או לתקופה זמנית של 185 ימים לפחות, בוועדה רפואית של ביטוח לאומי.
האם על קצבת אובדן כושר עבודה משלמים ביטוח לאומי?
לפי ביטוח לאומי, מי שלא עובד ויש לו הכנסות שלא מעבודה משלם דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות באחוזים מההכנסה. אם התגמולים שלכם נחשבים הכנסה כזו, ובאיזה שיעור, בודקים מול ביטוח לאומי. עוד על ביטוח לאומי מול הפוליסה: אובדן כושר עבודה, פנסיית נכות וקצבת נכות.
מי משלם אובדן כושר עבודה
בפוליסה פרטית, מי שמשלם את הפרמיה: אתם, או המעסיק דרך המשכורת. חלק מהתשלומים מופיעים בטופס 106 מהמעסיק. על תשלומים שלא מופיעים בו מבקשים אישור מחברת הביטוח, ומצרפים אותו לבקשת הניכוי.
מה למדנו
- על התשלומים לביטוח אובדן כושר עבודה מגיע ניכוי ממס הכנסה, לשכירים ולעצמאים.
- עצמאים רושמים את מה ששילמו. שכירים רושמים את ההוצאה המותרת מטופס 134.
- תשלומים שלא מופיעים בטופס 106 מוכיחים באישור מחברת הביטוח.
- הזיכוי של ביטוח חיים לא חל על ביטוח מפני תאונה, מחלה או נכות.
- בקשה להחזר מס מגישים עד 6 שנים מתום שנת המס.
מקורות
- רשות המסים בישראל · דין וחשבון שנתי מקוצר לשנת המס 2025 (טופס 135): חלק ז׳, ניכויים אישיים, שורה 25 ("לביטוח מפני אובדן כושר עבודה ששילם היחיד בשל הכנסה כעצמאי", קודים 112, 113) ושורה 26 ("לביטוח מפני אובדן כושר עבודה לשכיר לפי חישוב בטופס 134", קודים 206, 207), וההסברים לשורות · נקרא 2.10.2026
- רשות המסים בישראל · מדריך למילוי טופס דין וחשבון של יחיד על ההכנסה של שנת 2024: עמ׳ 5 (בקשה להחזר מס עד שש שנים מתום שנת המס), עמ׳ 12–13 (סעיף 23: אישורים לחברת ביטוח על תשלום פרמיה לאבדן כושר עבודה שאינם בטופס 106; סעיף 24: טופס 134) · נקרא 2.10.2026
- רשות המסים בישראל · דוח מקוצר למס הכנסה עבור יחידים המבקשים החזר מס: מי מגיש (יחידים שאינם בעלי עסק ושלא נדרשים להגיש דוח שנתי), סעיף 160, שש שנים, הגשה מקוונת · נקרא 2.10.2026
- רשות המסים בישראל · חוזר מס הכנסה 19/2004 (15.7.2004), זיכוי ממס לפי סעיף 45א בשל תשלומים לביטוח חיים: 25%, מרכיב הביטוח בלבד; סעיף 4 (אין זיכוי לפי סעיף 45א(א)(1) על ביטוח מפני תאונה, מחלה, נכות) · נקרא 2.10.2026
- המוסד לביטוח לאומי · ועדה לקבלת פטור ממס הכנסה: לפחות 90% נכות משוקללת, לצמיתות או לתקופה זמנית של 185 ימים לפחות, סעיף 9(5) · נקרא 2.10.2026
- המוסד לביטוח לאומי · שיעורי דמי ביטוח למי שאינם עובדים ובעלי הכנסה שלא מעבודה: דמי ביטוח לאומי ודמי ביטוח בריאות באחוזים מההכנסה · נקרא 2.10.2026
עוד בנושא: אובדן כושר עבודה, פנסיית נכות וקצבת נכות · אובדן כושר עבודה עיסוקי מול מקצועי · נכות מביטוח לאומי, ומה עם ביטוח אובדן כושר