מי ששילם על ביטוח חיים למשכנתא יכול לקבל זיכוי ממס של 25% מהפרמיה, לפי סעיף 45א לפקודת מס הכנסה. את ההחזר מבקשים מרשות המסים, עם אישור המס מחברת הביטוח, ואפשר לבקש אותו גם על שנים קודמות, עד 6 שנים אחורה. העמוד הוא חלק מהמדריך לביטוח חיים למשכנתא.
על ביטוח חיים למשכנתא מגיע זיכוי ממס של 25% מהפרמיה ששולמה בכל שנה, לפי סעיף 45א לפקודת מס הכנסה ובתנאים שבה. הפרטים:
- כלל כותבת שהטבת המס כוללת החזר של 25% מתשלומי הפרמיה שהלקוח שילם בכל שנה על ביטוח החיים למשכנתא.
- לפי חוזר מס הכנסה על סעיף 45א, נספרים גם תשלומים של בן או בת הזוג, ילד או הורה לביטוח החיים שלכם.
- מרכיב חיסכון, אם יש כזה בפוליסה, לא נכלל בזיכוי (אותו חוזר).
- בדוח השנתי מחברת הביטוח יש ספח אישור מס, המיועד לדוח השנתי למס הכנסה (כלל).
- לפי סעיף 160 לפקודה, אפשר לבקש החזר על שנת מס עד 6 שנים אחריה (רשות המסים, עמוד טופס 135).
רוצים לדעת אם ביטוח המשכנתא שלכם במחיר נכון, ולא רק אם מגיע לכם החזר? כמה שאלות קצרות, בלי פרטים רפואיים.
מה בעמוד
האם ניתן לקבל החזר מס על ביטוח חיים למשכנתא?
כן. סעיף 45א לפקודת מס הכנסה נותן זיכוי ממס על תשלומים לביטוח חיים, וביטוח חיים למשכנתא הוא ביטוח חיים על חייכם. כלל, למשל, כותבת שהטבת המס כוללת החזר של 25% מתשלומי הפרמיה, הסכום ששילמתם על הביטוח, בכל שנה.
שימו לב שזה זיכוי: סכום שמקוזז מהמס שחישבו לכם, ולא מההכנסה. לכן מה שתקבלו בפועל תלוי במס ששילמתם באותה שנה. את החישוב המדויק עושה רשות המסים, לפי התנאים שבפקודה.
שילמתם שנים ולא ביקשתם? כלל מציינת שאפשר לדרוש ולקבל את הזיכוי גם על 6 השנים האחרונות. וזה מתאים למה שכתוב אצל רשות המסים: לפי סעיף 160 לפקודה, בקשה להחזר מס על שנת מס מגישים עד 6 שנים אחריה.
על מה בדיוק מגיע הזיכוי, ועל מה לא?
| התשלום | זיכוי לפי סעיף 45א? | המקור |
|---|---|---|
| פרמיה לביטוח החיים למשכנתא, על החיים שלכם | כן, 25% | סעיף 45א; כלל |
| תשלום של בן או בת הזוג, ילד או הורה לביטוח החיים שלכם | כן, נספר | חוזר מס הכנסה על סעיף 45א |
| מרכיב חיסכון בפוליסה | לא נכלל | חוזר מס הכנסה על סעיף 45א |
| ביטוח הנכס (המבנה) | ההטבה בחוזר ובדף של כלל היא על ביטוח החיים. על ביטוח הנכס שואלים את רשות המסים | חוזר מס הכנסה; כלל |
לוקחים את המשכנתא בזוג? בפוליסה יש שני מבוטחים. הזיכוי בסעיף 45א ניתן על ביטוח החיים של היחיד, ולכן בודקים באישור כמה שולם על כל אחד מכם, ומי מכם מבקש את הזיכוי. לא בטוחים? שואלים את רשות המסים לפני ההגשה.
איפה נמצא ספח אישור המס מחברת הביטוח?
בדוח השנתי שחברת הביטוח שולחת. כלל כותבת שבדוח השנתי מחברת הביטוח תמיד מופיע ספח אישור מס המיועד לדוח השנתי למס הכנסה, ושאפשר למצוא אותו באזור האישי באתר. בחברה אחרת מחפשים את אותו מסמך באזור האישי, או מבקשים אותו מהשירות שלה.
עשיתם את הביטוח דרך הבנק? הפוליסה עדיין של חברת ביטוח, והאישור מגיע ממנה. הבנק שולח הודעה שנתית משלו, ולפי סעיף 11(ה) בהוראה 451 של בנק ישראל מופיעים בה הסכומים ששולמו על הביטוח. היא טובה לבדיקה כפולה של הסכום.
יש לכם את הספח לכל אחת מהשנים? אם לא, זה הצעד הראשון.
איך מגישים בקשה להחזר מס על ביטוח החיים?
זה תלוי אם אתם מגישים דוח שנתי. לפי רשות המסים, טופס 135 מיועד ליחידים שאינם בעלי עסק או חברה, ושלא צריכים להגיש דוח שנתי:
- שכירים שלא מגישים דוח שנתי: מגישים בקשה להחזר מס בטופס 135, ומצרפים אישורים על התשלומים לביטוח חיים. לפי עמוד השירות, אפשר להגיש את הבקשה באופן מקוון.
- מי שמגיש דוח שנתי: מצרף לדוח את האישור של חברת הביטוח על תשלום הפרמיה לביטוח חיים, לפי רשימת הנספחים במדריך של רשות המסים.
- שנים קודמות: לפי סעיף 160 לפקודה, בקשה להחזר על מס ששולם ביתר מגישים עד 6 שנים אחרי שנת המס.
רוצים לדעת לפני ההגשה אם בכלל מגיע לכם החזר? הסימולטור של רשות המסים מאפשר הדמיה אנונימית של הדוח, לשכירים ולגמלאים שלא צריכים להגיש דוח שנתי.
אנחנו לא נותנים ייעוץ מס, ולא מגישים בקשות להחזר מס. את הזכאות שלכם בודקים מול רשות המסים, או עם רואה חשבון.
רוצים שמישהו יעבור איתכם על ביטוח המשכנתא עצמו? כמה שאלות קצרות, ואיש מקצוע חוזר אליכם עם הצעה, או עם אופציה לתיאום פגישה שתעשה לכם סדר.
מה עושים עכשיו?
- נכנסים לאזור האישי בחברת הביטוח, ומורידים את הדוח השנתי עם ספח אישור המס.
- בודקים כמה שולם על כל מבוטח, ואם יש בפוליסה מרכיב חיסכון.
- משווים לסכום ששולם על הביטוח בהודעה השנתית מהבנק.
- אוספים את האישורים גם לשנים הקודמות, עד 6 שנים אחורה.
- מגישים בקשה להחזר בטופס 135, או מצרפים את האישורים לדוח השנתי. לא בטוחים? בודקים מול רשות המסים.
ובזמן שהאישור פתוח לפניכם: זה גם המספר שמראה כמה אתם משלמים על ביטוח החיים בשנה. מול המחיר במחשבון של רשות שוק ההון הוא אומר אם שווה לבדוק מחיר. איך משווים: ביטוח משכנתא דרך הבנק או בחברת ביטוח?
שאלות נפוצות
האם יש החזר מס על ביטוח חיים?
כן, בתנאים. לפי סעיף 45א לפקודת מס הכנסה, יחיד מזוכה ב-25% מהסכומים ששולמו בשנת המס לביטוח החיים שלו, רק על מרכיב הביטוח. ביטוח חיים למשכנתא נכלל, לפי דף ההטבה של כלל.
כמה החזר מס מקבלים על ביטוח חיים?
הזיכוי הוא 25% מהסכום ששולם על מרכיב הביטוח בשנת המס, לפי סעיף 45א ובתנאים שבו. מה שתקבלו בפועל תלוי במס ששילמתם באותה שנה, ואת החישוב עושה רשות המסים.
איך מוציאים אישור מס על ביטוח חיים?
מהאזור האישי באתר של חברת הביטוח, או מהשירות שלה. בדוח השנתי מחברת הביטוח יש ספח אישור מס המיועד לדוח השנתי למס הכנסה, כך כותבת כלל.
האם ביטוח חיים מוכר במס?
כן, כזיכוי ממס לפי סעיף 45א, על מרכיב הביטוח בלבד. על ביטוח חיים פרטי שלא קשור למשכנתא: החזר מס וזיכוי מס על ביטוח חיים.
מה למדנו
- על הפרמיה לביטוח חיים למשכנתא מגיע זיכוי ממס של 25%, לפי סעיף 45א.
- נספרים גם תשלומים של בן הזוג, ילד או הורה. מרכיב חיסכון לא נכלל.
- האישור הוא ספח אישור המס בדוח השנתי מחברת הביטוח.
- שכירים מגישים טופס 135. מי שמגיש דוח שנתי מצרף את האישור לדוח.
- אפשר לבקש החזר עד 6 שנים אחרי שנת המס (סעיף 160).
מקורות
- כלל · יש לכם ביטוח משכנתא? מגיעה לכם הטבת מס: סעיף 45א, החזר של 25% מתשלומי הפרמיה לביטוח החיים למשכנתא, ספח אישור מס בדוח השנתי, 6 השנים האחרונות · נקרא 1.10.2026
- רשות המסים בישראל · חוזר מס הכנסה 19/2004 (15.7.2004), זיכוי ממס לפי סעיף 45א בשל תשלומים לביטוח חיים: 25% מהסכומים ששילמו היחיד, בן זוגו, ילדו או הורהו לביטוח חייו; הפרמיה למרכיב החיסכון לא נכללת · נקרא 1.10.2026
- רשות המסים בישראל · דו״ח מקוצר למס הכנסה עבור יחידים המבקשים החזר מס (טופס 135): מי מגיש, סעיף 160 (עד שש שנים), אישורים על תשלומים לביטוח חיים, הגשה מקוונת · נקרא 1.10.2026
- רשות המסים בישראל · מדריך למילוי טופס דין וחשבון של יחיד על ההכנסה של שנת 2024: רשימת הנספחים, אישור מחברת ביטוח על תשלום פרמיה לביטוח חיים · נקרא 1.10.2026
- רשות המסים בישראל · בדיקת זכאות להחזר מס לשכירים (סימולטור): הדמיה אנונימית לשכירים ולגמלאים · נקרא 1.10.2026
- בנק ישראל, הפיקוח על הבנקים · הוראת ניהול בנקאי תקין 451 (7/23), סעיף 11(ה): ההודעה השנתית ללווה, הסכומים ששולמו בגין ביטוח · נקרא 1.10.2026
עוד בנושא: החזר מס וזיכוי מס על ביטוח חיים · ביטוח משכנתא: מה זה ומה כולל · ביטוח משכנתא דרך הבנק או בחברת ביטוח?